Cada año, la Agencia Tributaria fija sus objetivos prioritarios para prevenir el fraude y verificar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes en cada momento. Esto quiere decir que, al margen del seguimiento habitual de todas las obligaciones periódicas a los que cada contribuyente está supeditado, se fijan objetivos específicos por sectores o por perfiles determinados.
De entrada, diremos que Hacienda se va a centrar en aquellas personas físicas en las que los signos externos de riqueza no coincidan con los ingresos y patrimonio declarados. También en los artistas y deportistas y la aplicación de la Inteligencia Artificial para la mejora de los servicios que presta la propia Agencia Tributaria.
Objetivos de la Agencia Tributaria 2025
Podemos definir pues los principales puntos donde va a centrarse dicha actuación:
- Información y asistencia.
- Comprobación del fraude tributario aduanero.
- Fomento del cumplimiento voluntario.
- Colaboración entre la Agencia Tributaria y las Comunidades Autónomas.
Actuaciones de la Agencia Tributaria 2025
En cuanto a las actuaciones para este ejercicio de 2025 destacamos las siguientes:
- Mejora de la asistencia al contribuyente y digitalización.
- Control del comercio electrónico y plataformas digitales.
- Control de operaciones con criptomonedas y transacciones virtuales.
- Seguimiento y verificación de los arrendamientos turísticos.
- Control de grandes patrimonios y sociedades interpuestas.
- Prevención del fraude en el IVA y de la facturación electrónica.
- Revisión de operaciones internacionales.
- Inspección de entidades sin ánimo de lucro y cooperativas.
Alertas que hacen saltar las alarmas para Hacienda
En concreto, Hacienda se va a guiar por una serie de indicios que hace que sus sistemas de control detecten un riesgo superior a la media y, en consecuencia, pongan el foco en su seguimiento. Estos indicios, pueden ser:
- Establecimientos que no acepten el pago por medios bancarios.
- Utilización de medios de pago ubicados en el extranjero.
- Cuando los signos externos en cuanto a patrimonio no sean concordantes con los niveles de ingresos del contribuyente.
- Actividades en que los niveles de rendimientos declarados sean sensiblemente inferiores a la media de cada sector o que tengan pérdidas de forma continuada.
- Utilización de medios informáticos (software de doble uso) susceptibles de ocultar ingresos.
- Simulación de residencia fiscal fuera de territorio español o en otra Comunidad Autónoma.
- Existencia de estructuras abusivas con el objetivo de desviar gastos personales.
- Seguimiento de estructuras asociativas como las Agrupaciones de interés económico que puedan utilizarse para canalizar deducciones u otros beneficios fiscales.
Control del IVA
Se intensificará el control para verificar y -en su caso- corregir las siguientes operaciones:
- Cuando se solicite devolución de IVA por adquisición de bienes de inversión y no se produzca un cambio de afectación.
- Interposición de sociedades para lograr la plena deducción de las cuotas soportadas.
- Utilización incorrecta del tipo reducido cuando haya aportación relevante de suministros.
- Contribuyentes con una actividad económica fingida.
Otro tema importante donde la Agencia Tributaria está poniendo especial énfasis son las criptomonedas que de hecho ya viene controlando desde el 2023 a través de las declaraciones informativas que hay que presentar periódicamente (Modelo 172, 173 y 721)
En definitiva, la Agencia Tributaria va a priorizar el control de los aspectos antes descritos que son aquellos que prevén un riesgo mayor de fraude y es donde van a actuar de manera más incisiva en detrimento de controles mas generales en los que el riesgo de fraude sea inferior.
Sobre el autor:
Miquel VallsAsesor Financiero
Miquel Valls – Asesores Fiscales y Financieros
